中天華溥：內(nèi)控-風(fēng)險-合規(guī)一體化建設(shè)100問（1-7）

1.企業(yè)開展合規(guī)管理的背景是什么？

國際標(biāo)準(zhǔn)化組織（ISO）在2014年12月發(fā)布國際標(biāo)準(zhǔn)ISO19600《合規(guī)管理體系—指南》其中明確規(guī)定：組織宜以適合其規(guī)模、復(fù)雜性、結(jié)構(gòu)和運營的方式制定“合規(guī)義務(wù)”文件。這是國際上比較規(guī)范的關(guān)于合規(guī)管理領(lǐng)域的標(biāo)準(zhǔn)化文件。

我國，此辦法于2022年10月1日起實施。作為我國第一個合規(guī)管理方面的規(guī)章，這個辦法的出臺對于我國企業(yè)的合規(guī)發(fā)展具有里程碑的意義。

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會在2022年8月印發(fā)《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》明確規(guī)定：“合規(guī)是指企業(yè)經(jīng)營管理行為和員工履職行為符合國家法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則和國際條約、規(guī)則，以及公司章程、相關(guān)規(guī)章制度等要求。降低企業(yè)及其員工在經(jīng)營管理過程中因違規(guī)行為引發(fā)法律責(zé)任、造成經(jīng)濟(jì)或者聲譽(yù)損失以及其他負(fù)面影響的可能性?！?/span>

同時，《辦法》規(guī)定：“企業(yè)以有效防控合規(guī)風(fēng)險為目的，以提升依法合規(guī)經(jīng)營管理水平為導(dǎo)向，以企業(yè)經(jīng)營管理行為和員工履職行為為對象，開展的包括建立合規(guī)制度、完善運行機(jī)制、培育合規(guī)文化、強(qiáng)化監(jiān)督問責(zé)等有組織、有計劃的管理活動?！?/span>

2.合規(guī)管理內(nèi)涵是什么？

在內(nèi)容上，企業(yè)的合規(guī)既包括法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則、監(jiān)管制度、國際通用規(guī)則、商業(yè)慣例等外部規(guī)范要求，也包括企業(yè)章程、企業(yè)基本制度、業(yè)務(wù)指引、操作規(guī)范等內(nèi)部制度。

在形成上，企業(yè)的合規(guī)具有內(nèi)生性、內(nèi)化性和適配性。

首先，內(nèi)生性體現(xiàn)在將企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理過程中有效、有益、有用的經(jīng)驗、做法、慣例、操作流程、運行模式或管理要求等內(nèi)生為“規(guī)”，規(guī)制企業(yè)和員工的經(jīng)營管理行為。

其次，內(nèi)化性體現(xiàn)在外規(guī)內(nèi)化，一方面將法律法規(guī)、監(jiān)管制度、行業(yè)規(guī)范、準(zhǔn)則等內(nèi)化為內(nèi)部制度，另一方面內(nèi)生的“規(guī)”要符合法律法規(guī)、監(jiān)管制度等國家強(qiáng)制性、指導(dǎo)性規(guī)范要求。

最后，適配性體現(xiàn)在企業(yè)的“規(guī)”需要與企業(yè)性質(zhì)、行業(yè)、戰(zhàn)略、發(fā)展、規(guī)模、結(jié)構(gòu)、運營等內(nèi)外部實際及環(huán)境相適配。

在效果上，合規(guī)具有特定性、目的性和系統(tǒng)性。

首先，特定性體現(xiàn)在企業(yè)的“規(guī)”具有特定對象、特定范圍、特定活動等方面的針對性和指向性，以企業(yè)和員工經(jīng)營管理行為為規(guī)范對象，以企業(yè)經(jīng)營管理為特定范圍，適合有計劃、有組織的企業(yè)組織活動。

其次，目的性體現(xiàn)在合規(guī)是以防控合規(guī)風(fēng)險為主要目的，指引企業(yè)和員工規(guī)范、有序、安全、有效、穩(wěn)定、高效、有價值的開展經(jīng)營管理活動。

最后，系統(tǒng)性體現(xiàn)在合規(guī)是一套運營管理體系和系統(tǒng)，包括規(guī)范建立、執(zhí)行、監(jiān)督、評價等全方面管理活動。

合規(guī)確保企業(yè)和人員經(jīng)營管理和行為符合“規(guī)”的要求，并建立一套合規(guī)管理體系，防控合規(guī)風(fēng)險，但合規(guī)側(cè)重于建立標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范、發(fā)現(xiàn)問題、識別風(fēng)險、合規(guī)評價等方面，處于風(fēng)險的前端預(yù)防、控制和管理，注重結(jié)果評價，不能從實質(zhì)上、根本上解決風(fēng)險問題。

3.合規(guī)管理的主要功能是什么？

合規(guī)管理的主要功能是防控企業(yè)法律風(fēng)險，避免因行政處罰或者刑事責(zé)任追究而導(dǎo)致企業(yè)被剝奪經(jīng)營資格，遭受嚴(yán)厲處罰。

合規(guī)管理對于企業(yè)來說具有促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營運行、防范違規(guī)風(fēng)險、規(guī)范員工行為、防止決策失誤、減少生產(chǎn)安全方面出現(xiàn)的問題等重要意義。

4.合規(guī)管理的定義是什么？

合規(guī)管理是一種通過體系化操作方式管控企業(yè)主體運行中違規(guī)風(fēng)險漏洞的綜合管理方法。是以企業(yè)主體的適用法律法規(guī)為基礎(chǔ)覆蓋至完善的商業(yè)道德與價值觀的建設(shè)。合規(guī)管理強(qiáng)調(diào)適用性，也就是合規(guī)管理體系要適用于企業(yè)，每家企業(yè)的合規(guī)體系都應(yīng)該符合企業(yè)自身所具備的行業(yè)特征與文化特征。

5.驅(qū)動企業(yè)建立合規(guī)管理體系的外部因素有哪些？

1、外部法律法規(guī)的變化導(dǎo)致企業(yè)某些原本不受限的行為，隨著新法律的頒布變得不合規(guī)了，因此需要建立管理流程以識別這種變化，防范企業(yè)合規(guī)風(fēng)險；

2、因競爭者、客戶、供應(yīng)商等不當(dāng)行為給本企業(yè)帶來合規(guī)風(fēng)險；

3、監(jiān)管部門、執(zhí)法部門要求本企業(yè)建立和執(zhí)行合規(guī)管理體系；

4、監(jiān)管部門、執(zhí)法部門對已建立合規(guī)管理體系的企業(yè)及高管實行正向激勵；

5、投資者要求本企業(yè)建立合規(guī)管理體系；

6、外部審計師要求本企業(yè)建立合規(guī)管理體系；

7、合規(guī)管理成為一種市場準(zhǔn)入門檻，沒有合規(guī)體系將限制企業(yè)的某些市場行為。

6.驅(qū)動企業(yè)建立合規(guī)管理體系的內(nèi)部因素有哪些？

1、企業(yè)內(nèi)部員工為自身利益有意違規(guī)或不作為導(dǎo)致合規(guī)風(fēng)險發(fā)生；

2、企業(yè)員工自身能力和認(rèn)識不足，無意識犯錯，產(chǎn)生合規(guī)風(fēng)險；

3、企業(yè)內(nèi)部代理人的放任、作假等行為，導(dǎo)致合規(guī)風(fēng)險發(fā)生；

4、企業(yè)內(nèi)部設(shè)備、存貨的物理或化學(xué)特征，導(dǎo)致資產(chǎn)、事故等合規(guī)風(fēng)險。

7.合規(guī)管理對企業(yè)的好處？

1、保障企業(yè)合法權(quán)益：企業(yè)合規(guī)是一種管理方法，是確保企業(yè)能夠達(dá)到合規(guī)目標(biāo)，實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營的有效手段。企業(yè)合規(guī)建設(shè)不但有利于保障企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營運行，有效防范違規(guī)風(fēng)險，也可以避免被別有用心之人損害企業(yè)權(quán)益，是企業(yè)保障自身合法利益的有力手段。

2、促進(jìn)與大型企業(yè)商業(yè)合作：隨著大型國企、外資企業(yè)的合規(guī)體系建設(shè)基本完成，很多已經(jīng)完成合規(guī)建設(shè)的企業(yè)都在加強(qiáng)對商業(yè)伙伴的合規(guī)管理要求。合規(guī)已經(jīng)成為和這些大型企業(yè)合作的基本條件，如果未達(dá)到這些大型企業(yè)的合規(guī)要求，將會在合作過程中承受巨大的損失。因此，合規(guī)體系建設(shè)更加有利于企業(yè)在競爭中脫穎而出。

3、為上市和上市后管理提供支持：合規(guī)管理是一種體系化的管理方法。對于有志于上市或上市后良好運行的企業(yè)，合規(guī)可以提供很好的幫助。避免很多企業(yè)臨近上市之時發(fā)現(xiàn)很多難以解決的舊有問題，或者根本無法符合上市條件的情況。對于上市之后的企業(yè)，面臨的監(jiān)管更加復(fù)雜，也需要有更好合規(guī)管理支撐。

4、在刑事、行政責(zé)任中保護(hù)企業(yè)、企業(yè)家：對企業(yè)或企業(yè)家涉嫌刑事犯罪、行政違法行為，現(xiàn)有相應(yīng)的合規(guī)激勵，可以做到對企業(yè)、企業(yè)家不起訴、減輕從輕或免予處罰，但是這需要企業(yè)能夠切實拿出有效合規(guī)管理的證據(jù)。通過合規(guī)建設(shè)可以讓企業(yè)這方面的證據(jù)保留，以便獲取相關(guān)合法權(quán)益。

5、樹立企業(yè)良好文化形象：合規(guī)可以促使公司形成廉潔、誠信、正直的企業(yè)文化，大大減少企業(yè)內(nèi)部的管理成本，避免內(nèi)部腐敗、欺詐等現(xiàn)象發(fā)生。合規(guī)可以樹立企業(yè)的良好形象，減少對外交流阻礙。企業(yè)可以通過ISO 37301標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證等方式來展示自身良好的合規(guī)基礎(chǔ)。

6、便于企業(yè)獲取補(bǔ)貼、獎勵：企業(yè)通過完善的合規(guī)體系建設(shè)，在獲取行政補(bǔ)貼、獎勵的時候，更加容易獲得監(jiān)管部門的認(rèn)可和接受，避免監(jiān)管部門的疑慮。同時通過合規(guī)管理，在準(zhǔn)備相關(guān)申請材料中能夠做到更多有效展示。