1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

如果企業(yè)的規(guī)模小業(yè)務(wù)量不多可以不設(shè)置明細(xì)分類賬直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將

科目匯總表的數(shù)額抄過(guò)去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天十天十五天或是一個(gè)月編制

一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

金太郎-財(cái)務(wù)

【2】

網(wǎng)上申報(bào)或是IC卡申報(bào).

(1)網(wǎng)上申報(bào):到國(guó)稅局申請(qǐng)辦理網(wǎng)上系統(tǒng),取得網(wǎng)上申報(bào)認(rèn)證密鑰(一張軟盤,每年要交費(fèi)換

新密鑰),從國(guó)稅網(wǎng)站上下載專用申報(bào)軟件,然后根據(jù)提示填寫報(bào)表.上傳報(bào)表后,將報(bào)表打印

出來(lái),到國(guó)稅局窗口交報(bào)表,同時(shí)要抄報(bào)金稅卡.

(2)IC卡申報(bào):到國(guó)稅局專門柜臺(tái)申請(qǐng)IC卡一張及讀卡器一個(gè).安裝光盤一張,自行安裝后即

可.自行填好報(bào)表并寫IC卡后,打印報(bào)表,帶IC卡及報(bào)表到國(guó)稅窗口申報(bào).同時(shí)要抄報(bào)金稅卡.

一般工業(yè)企業(yè)要填寫:增值稅納稅申報(bào)表/納稅人行業(yè)明細(xì)表/增值稅納稅申報(bào)補(bǔ)充資料(外商

投資企業(yè)填寫)/增值稅納稅申報(bào)附列資料(表一本期銷售情況明細(xì)/表二本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)/

表三防偽稅控增值稅專用發(fā)票申報(bào)抵扣明細(xì)/表四防偽稅控增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)/海關(guān)

專用發(fā)票抵扣清單(沒(méi)有的不報(bào))/增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單(沒(méi)有的不報(bào))等.

值得注意的是【不同行業(yè)在報(bào)表種類上略有區(qū)別 】

【3】

首先會(huì)計(jì)會(huì)把交接日期的帳目打印或核實(shí)出來(lái)這叫書面文書會(huì)記載帳目的情況

這樣你可以確定你接手的帳本有哪些就是一本現(xiàn)金日記帳

帳本上會(huì)體現(xiàn)銀行存款和現(xiàn)金余額按數(shù)量盤點(diǎn)即可。 另外會(huì)有一份交接清單有會(huì)計(jì)、前任出納、主管領(lǐng)導(dǎo)還有你四人的簽字。

交接后你要另?yè)Q帳本。

現(xiàn)金庫(kù)存里有可能包括個(gè)人借款等即沒(méi)有上帳的一定要確認(rèn)經(jīng)手人的簽字和主管領(lǐng)導(dǎo)的

簽字。

一時(shí)也想不起別的了好長(zhǎng)時(shí)間了忘了別緊張沒(méi)問(wèn)題的又不是做會(huì)計(jì)。

簡(jiǎn)單的概括為提綱性的說(shuō)包括下面程序

制證、審核、記帳、匯總、提取各項(xiàng)費(fèi)用和準(zhǔn)備、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品、半成品成本和銷售成本、結(jié)

轉(zhuǎn)損益、產(chǎn)生會(huì)計(jì)報(bào)表、計(jì)算本月應(yīng)交稅費(fèi)、次月1號(hào)抄稅、持卡去報(bào)稅、編制納稅申報(bào)各

表、制做各種軟盤運(yùn)費(fèi)、個(gè)所稅等、最后納稅申報(bào)成功后

月末進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證、填制憑證、提各種稅費(fèi)、丁字帳、結(jié)轉(zhuǎn)成本、利潤(rùn)、匯總表登總賬。

月初I(xiàn)C卡抄稅、打表、網(wǎng)上申報(bào)、填報(bào)表、帶IC卡和相關(guān)資料到稅局申報(bào)

會(huì)計(jì)做帳流程會(huì)計(jì)帳務(wù)處理的簡(jiǎn)單流程每個(gè)財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程更應(yīng)該了解相關(guān)的

財(cái)務(wù)軟件目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理你應(yīng)該知道如何使用軟

件和如何設(shè)置只要憑證制作正確其余一切由計(jì)算機(jī)完成憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種

報(bào)表等。

金太郎-財(cái)務(wù)

首先來(lái)了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。

一、大致環(huán)節(jié)

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

如果企業(yè)的規(guī)模小業(yè)務(wù)量不多可以不設(shè)置明細(xì)分類賬直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將

科目匯總表的數(shù)額抄過(guò)去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天十天十五天或是一個(gè)月編制

一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)經(jīng)

理有簽字權(quán)的人簽字后你在做然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬之所以月末登

記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡保證記錄記算不出錯(cuò)每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬

憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊待攤費(fèi)用的攤銷等若是新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)

用

。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值

凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附加實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金

及附加有城建稅教育費(fèi)附加等有稅務(wù)決定

。

3、月末編制完科目匯總表之后編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入

本年利潤(rùn)借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入投資收益其他業(yè)務(wù)收入等貸本年利潤(rùn)。 第二個(gè)分錄借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本等。

轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅.

計(jì)算方法所得稅=貸方差額*所得稅稅率然后做記賬憑證.

借所得稅貸應(yīng)交稅金–應(yīng)交所得稅借本年利潤(rùn)貸所得稅

所

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)貨幣資金固定資產(chǎn)應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)短期投資等負(fù)債應(yīng)

付

票據(jù)應(yīng)附賬款等所有者權(quán)益實(shí)收資料資本公積未分配利潤(rùn)盈余公積科目的余

額是指總

賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額編制資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類

科目如管

理費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)成本投資收益主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等的發(fā)生額發(fā)生額是指本月的發(fā)生額

編制利潤(rùn)

表。

關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái)確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)

會(huì)打印一份

表格上面會(huì)有具體的數(shù)字

5、其余的就是裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表之類

6、注意問(wèn)題

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外均在月末進(jìn)行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金銀行賬一定要賬證相符賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余

額調(diào)節(jié)表注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間不要逾期報(bào)稅。另外當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)

票當(dāng)月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額包括應(yīng)收應(yīng)付其他應(yīng)收。

金太郎-財(cái)務(wù)

三、報(bào)表問(wèn)題

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。而

利潤(rùn)分配表只需要在年末編制因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配。而現(xiàn)金

流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)

部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。管理財(cái)務(wù)營(yíng)業(yè)制造等費(fèi)用月末沒(méi)有余額

結(jié)帳方法采用表結(jié)法下損益科目月末可留余額制造費(fèi)用如果有余額是屬于在產(chǎn)品的

待分配費(fèi)用在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤(rùn)表有的東西只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)

利潤(rùn)這樣不容易錯(cuò)

利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相吻合。

細(xì)節(jié)補(bǔ)充

1、增值稅企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅辦理個(gè)人所

得稅和其他稅在地稅報(bào)

2、月末認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅月初抄稅銷項(xiàng)稅

3、以工資為基數(shù)100%福利費(fèi)為14%工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%職工教育費(fèi)2.5%稅法規(guī)定建立工

會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)憑

工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用

4、三險(xiǎn)一金住房公積金養(yǎng)老保險(xiǎn)金醫(yī)療保險(xiǎn)金失業(yè)保險(xiǎn)金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)裝卸費(fèi)合理?yè)p耗檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本

6、單位無(wú)工會(huì)組織的,不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,

不需每月計(jì)提.

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金如有特殊情況方可。

8、差旅費(fèi)的開(kāi)支范圍交通費(fèi)住宿費(fèi)伙食補(bǔ)助費(fèi)郵電費(fèi)行李運(yùn)費(fèi)雜費(fèi)

9、出納日記賬保存25年

幾個(gè)很有用的分錄

1、現(xiàn)金長(zhǎng)款

借現(xiàn)金

貸待處理財(cái)產(chǎn)損溢

借待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸營(yíng)業(yè)外收入注無(wú)法查明原因

2、現(xiàn)金短款

借待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸現(xiàn)金

借其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款個(gè)人

——應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款

管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺注無(wú)法查明原因

貸待處理財(cái)產(chǎn)損溢

3、提取福利費(fèi)

借生產(chǎn)成本

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸應(yīng)付福利費(fèi)

4、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)

借管理費(fèi)用——職工教育費(fèi)

貸其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi)

6、支付工資

借應(yīng)付工資

貸現(xiàn)金

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

其他應(yīng)付款

其他應(yīng)收款代扣款項(xiàng)

7、提取城建稅

借主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出

貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

8、計(jì)提教育費(fèi)附加

借主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

9、印花稅

借管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用

貸應(yīng)交稅金——印花稅

現(xiàn)金日記賬實(shí)際就是現(xiàn)金收支流水賬,收入一筆登記一筆,付一筆登一筆,不漏登,不多登,每

天結(jié)一次賬,收入減付出,就是余額,盤點(diǎn)一下現(xiàn)金,看看是否與余額相等,相等就對(duì),不等就要找原因了.商品進(jìn)銷明細(xì)表需根據(jù)商品進(jìn)銷明細(xì)賬填列,按商品品名設(shè)置賬頁(yè),并登記收入.發(fā)

出數(shù)量,月結(jié)后填報(bào)明細(xì)表…..毛利率:營(yíng)業(yè)額減成本等于毛利,毛利除以營(yíng)業(yè)額就是毛利率

現(xiàn)金銀行日記賬本來(lái)就是應(yīng)該出納做的。出納要逐日逐筆序時(shí)登記日記賬。按先后順序編

號(hào)。

金太郎-財(cái)務(wù)

1、出納應(yīng)該登記現(xiàn)金、銀行日記賬還要把現(xiàn)金、銀行的收付憑證做好然后交給會(huì)計(jì)會(huì)

計(jì)只檢查做的是否正解然后記賬。

2、轉(zhuǎn)賬憑證由會(huì)計(jì)做

做賬流程收集單據(jù)整理單據(jù)填寫憑證匯總憑證登賬結(jié)賬

報(bào)稅流程上月末發(fā)票認(rèn)證本月金稅卡抄稅本月IC卡大概就這樣了。具體很復(fù)

雜的。

1、經(jīng)誰(shuí)簽字這要看你們公司的規(guī)定是怎樣的了簽字確認(rèn)才可以付款

2、采購(gòu)員和倉(cāng)庫(kù)保管員都要在入庫(kù)單上簽字付款時(shí)由誰(shuí)先簽字或那先票據(jù)由哪些人來(lái)簽是

公司自己規(guī)定的

3 、公司預(yù)存電費(fèi)時(shí) 負(fù)責(zé)人簽字

4、需要負(fù)責(zé)人簽字

補(bǔ)充負(fù)責(zé)人簽字只表示同意入賬具體付款還得簽發(fā)付款通知單

嚴(yán)格來(lái)講銀行、現(xiàn)金日記賬由會(huì)計(jì)登陸?yīng)y行余額調(diào)節(jié)表由會(huì)計(jì)編制出納只是負(fù)責(zé)現(xiàn)金、

銀行存款收支。會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)票、采購(gòu)單審核后及時(shí)填制憑證并編號(hào)出納根據(jù)此審核后憑證

支付款項(xiàng)報(bào)銷也可代為登記日記賬不過(guò)憑證編號(hào)是你剛才所做編制不能另起爐灶。

企業(yè)雖小、私營(yíng)也要正規(guī)養(yǎng)成良好的會(huì)計(jì)職業(yè)習(xí)慣

公司業(yè)務(wù)不多的話,就是出納做了憑證,交給你等月末年編制了憑證號(hào),然后出納再做現(xiàn)金帳

和銀行帳,假如你們業(yè)務(wù)很多,那就你和出納商量好作個(gè)憑證號(hào)表放在你倆知道的地方,誰(shuí)做

張憑證就響應(yīng)的劃去一個(gè)數(shù)字.

我公司是生產(chǎn)家用電器電子零配件的9月底時(shí)公司購(gòu)了一批銅線準(zhǔn)備拿去加工成漆包線作

材料用于生產(chǎn)因逢國(guó)慶假期加工單位休息造成銅線購(gòu)買后沒(méi)辦法第一時(shí)間拿去加工只能拿

回單位暫時(shí)存放在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)等待國(guó)慶假期過(guò)后再拿去加工。據(jù)我所知如果是購(gòu)買現(xiàn)成可直接用

于生產(chǎn)的材料進(jìn)倉(cāng)是這樣做賬的

借原材料

貸應(yīng)付賬款或現(xiàn)金和銀行存款等

但對(duì)于把先購(gòu)入未能直接使用的材料進(jìn)倉(cāng)再發(fā)出到加工單位加工成可用于生產(chǎn)的材料后再

進(jìn)倉(cāng)時(shí)請(qǐng)問(wèn)我該如何做賬

委托加工前和委托加工后都可用原材料科目只不過(guò)如果給原材料編碼的話碼號(hào)不同罷

了因?yàn)榧庸こ潭纫呀?jīng)不一樣。

購(gòu)入未發(fā)出時(shí)

借原材料——A

借應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

貸應(yīng)付賬款或現(xiàn)金和銀行存款等

國(guó)慶后發(fā)出

借委托加工材料

貸原材料支付委托加工費(fèi)

借委托加工材料

貸應(yīng)付賬款或現(xiàn)金和銀行存款等

加工完畢收回時(shí)

借原材料——B

貸委托加工材料

發(fā)出時(shí)

借:委托加工物質(zhì)

貸:原材料

支付的加工費(fèi)等

借:委托加工物質(zhì)

貸:應(yīng)付賬款等科目

收回時(shí)

借:原材料

貸:委托加工物質(zhì)